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꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 / 김성호 캡틴
꼼꼼 원천세 4일차
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원천세 1강~7강 수강
1~4강은 원천세 신고에 대해 수강하였습니다. 원천세 -인건비를 회사에서 납부 신고서종류 - 원천징수이행상황신고서 (지급의 다음달 10일) - 간이지급명세서(매달말일) 지급의 다음달 10일에 신고시 작성방법 1. 지급대장작성 2. 원천세신고서 조회 3. 홈택스 전자신고 4. 위택스 전자신고 5. 소득별로 출력 6. 지방소득(통합1장) 출력 7. 거래처에 납부서 전달 1년 원천세 - 간이지급,지급명세서(원천징수영수증) 차이 시기(매달,1년) - 사업,기타 간이지급작성시 지급명세서 면제 매월/반기 [홈택스확인가능] - 반기(7월10일,1월10일) 20인이하, 6,12월 할때마다 신청 [사장선호도가있으므로 사장에게 문의 후 진행할 것] 1년납 명세서 - 2.28(이자,배당,기티) - 3.10(근로,퇴직,사업) (매월간이제출시 사업,기타소득 지급명세서제출안해도됌) *폐업시 폐업날 작성 1. 인건비내역 확인(퇴직일용사업기타등신고검토표) 2. 각소득별소득자료제출집계표 조회 마감 3. 홈택스 신고 가산세 - 간이지급명세서 0.25%, 0.125% - 일반 1%, 0.5% 5~7강은 인건비에 대한 수업으로 자주 묻는 질문 및 신고필요서류에대하여 수강하엿습니다. 인건비 - 상용근로 (간이세액표,4대보험적용) - 일용근로 (1일 15이하 비과세,8일이상 근무시 4대보험적용) - 퇴직소득 (1년이상근무시,간이세액표,4대보험적용안함) - 사업소득 (3.3%,4대보험적용안됌) - 기타소득 (22%,4.4%,8.8%,4대보험적용안됌) 소득신고 - 고용관계없이 근로제공->인적용역 - 임금 시급 및 3개월미만(건설1년)->일용근로 - 외 ->상용 4대보험 국민연금 (9,4.5,4.5) 국민건강 (7.09,3.545,3,535) 장기 (0454,0.454) 약 20% 월급여 - 비과세 세팅 - 피부양자가등본에 없는 경우 피부양자 기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득신고하면 안됌 - 3.3%세금을내나, 4대보험문제인건비 신고필요서류 - 공통 : 인적사항 - 상용 : 근로자의 세전급여 - 일용 : 근무시간, 일수 - 퇴직 : 퇴금금액,사업소득 - 사업 : 사업소득 - 기타,이자 : 각 소득금액 - 배당 : 배당금결정내역 자료요청 (몇일까지 전달요청, 이메일, 카톡등 요청) - 지급대장 파일 발송 후 작성요청가있음 금일 수강 내용 요약본으로 인증합니다. 감사합니다.
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원천세 & 인건비
● 매월 원천세 원천세 - 인건비에서 공제한 세금. 납부는 회사에서 대신. 원천세 공제 - 소득세, 지방소득세 원천징수이행상황신고서(원천세신고서) - 매달 10일까지 신고,납부(월급 지급한 다음달 10일) & 간이지급명세서 - 매달 말일까지 10일) 인건비 지급대장 작성(급여대장, 사업소득지급대장) 원천징수이행상황신고서 조회 원천징수이행상황신고서-> 홈택스에 신고=>소득별로 각각 납부서가 나옴. 지방세납부서->위택스에 신고 => 무조건 한장 거래처에 납부서 전달(소득세 합계금액 맞는지 확인) 소득세의 10%가 지방소득세이지만, 원단위절사로 인해 100% 일치하지 않을 수 있음 말일) 간이지급명세서 why? - 근로장려금때문에 실시간 소득파악. 종류 - 근로소득, 사업소득, 일용근로소득(->지급명세서) (간이)지급명세서를 조회(&마감버튼 누르기) 후 홈택스에 신고 --------------------------- ● 1년 원천세 간이지급명세서 - 매달 / 지급명세서(=원천징수영수증) - 1년합계 23년도부터는 간이지급명세서 제출시 지급명세서 제출 면제(사업소득, 기타소득) 원천세 반기별 납부 제도 - 1년에 2회만 신고 납부. 종업원수 20인 이하 사업장에서 매년 6월,12월 2번만 신청. 거래처의 월별, 반기 확인법 홈택스 - 세무대리 납세관리 - 세무대리공통 조회 수임납세자 기본사항 조회 - 사업자번호 - 원천징수구분 -> 월납 / 6개월납 반기별 납부 신청법 세금관련 신청/신고 - 원천세 관련 신청 신고 - 원천징수세액 반기별 납부 승인 신청 - 서식 다운 및 작성 - pdf변환 - 업로드 지급명세서 제출 방법 2월28일 ( 이자/배당/기타소득 ) 3월10일 ( 근로/퇴직/사업 ) 폐업시 익익월까지 지급명세서 제출! 1. 1년동안 신고한 인건비 내역 확인(신고검토표) 2. 각 소득별 소득자료 제출 집계표 조회 후 마감 근로소득 : (근로소득원천징수영수증, 소득자료제출집계표) - 연말정산-> 소득자료 제출집계표 사업소득 : (사업소득지급명세서 -> 사업소득자료제출집계표) 3. 홈택스에 신고 ※ 지급명세서 안낼 경우 가산세 (법인 종합소득세 신고시 납부) - 간이지급명세서 : 가산세 0.25% (3개월 이내 0.125%) - 지급명세서 : 가산세 1% ( 3개월 이내 0.5%) ---------------------- ● 인건비 1. 상용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 정해진 월급날. 소득세 6.6%~49.5%(간이세액표), 4대보험 O 2. 일용근로 - 출퇴근 시간 및 근무장소 O, 하루 일당 or 시급. 1일 15만원 이하 비과세. (일급-15만원)*2.7% 납부, 4대보험 O or X (한달 8일 이상 근무시 부과) 3. 퇴직소득 - 1년 이상 근무시 퇴직금 발생. 소득세율과 동일. 4대보험 X 4. 사업소득 - 출퇴근시간 X 근무장소 X 지속적으로 일함. 소득세 3.3% , 4대보험 X 5. 기타소득 - 상금, 경품 이벤트 등. 가끔 발생. 소득세 22%( 4.4% 8.8%도 있음), 4대보험 X 어떤게 유리한가요? 고용관계 X -사업소득 고용관계 O, 일급or시급 X - 근로소득 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 미만 - 일용근로 고용관계 O, 일급or시급O , 3개월 이상 - 근로소득 직원신고시 4대보험 얼마예요? - 사업자 10.3% 근로자 9.4% 로 19.7% (대략 20%) 직원으로 신고시 어떤 자료가 필요해요? - 입사자 성함 및 주민등록번호(등본), 입사날짜, 월 급여(기본급, 비과세식대, 비과세차량유지비) 피부양자 있을 경우 - 주민등록등본에 기재된 피부양자는 성함 / 기재X-> 피부양자기준 가족관계증명서(상세) 근로자를 사업소득으로 신고하면? - 추후 근로자와 틀어졌을 경우 나중에 일괄로 내야 할 수도 있음,, 인건비 신고 안하면? -> 소득세 증가 & 4대보험 직원분까지 부담해야함. 인건비 신고 필요 서류 인건비 지급대장(급여대장, 일용직급여대장, 사업소득대장 등)
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
[항해단4기]16일차
2) 소득세 - 소득세 : 1년간 발생한 소득(매출-비용)에 대하여 부과하는 세금 이자/배당/사업/근로/연금/기타 종합소득세와 법인소득세 1년치를 예정-확정 순으로 신고/납부한다(법인의 경우 익년 3.31까지) 종합소득세의 경우 기간이 넉넉하므로 미리 자료를 준비하여 납부(개인사업자-5.31까지) "이것도 비용처리가 된다" 원칙은 사업과의 연관성. -차량주유비 -핸드폰요금 -사업완련 채무 이자비용 -업무와 관련있는 해외시찰, 훈련비 -광고, 선전 목적 견본품, 달력, 수첩, 컵 등등 -축의금, 조의금 등 다양한 지출내역이 비용처리가능 (청첩장, 부의장 내역 : 20만원까지) "현금으로 하면 10% 깎아드릴게요" ->부가세가 없음. 결국은 손해이므로 증빙수취 꼭 하기 3) 원천세 - 소득을 지급하는 자가 소득 지급시 소득자의 세금을 징수/납부하는 세금 * 미리미리 세금납부에 준비 할 것. 다시 시작하는 마음으로 기초부터 알 수 있는 시간이었습니다.
오늘도 힘을 내자!!!!! 항해단 4기 화이팅
인건비 신고의 종류 1. 일용직 신고 -60만원 미만 직원의 경우 , 고용 산재 보험만 가입하는 일용직으로 신고 - 고용보험 본인 부담 0.8% 사업장 부담분 1.05%, 산재보험 약 1% 가 발생, 이 중 고용보험 0.8% 직원 본인 부담분을 직원에게 공제 2. 사업소득 신고 (60만원 초과) - 일용직 또는 4대보험 선택 가입 - 1달에 8일 이상 (월 60시간) , 1개월 이상 고용신고가 되는 경우 국민연금, 건강 보험 부과 됨. - 국민연금 9%(4.5% 씩), 건강보험 약 7%( 3.5%씩) 이에 대한 대안으로 3.3% 프리랜서 사업소득 신고 가능 (리스크 사전고지 필요) 3. 정규직 4대보험 가입 신고 - 4대보험 가입이 가능한 정규직은 월평균 보수를 기준으로 기준소득월액을 정하여 입사신고. - 두루누리/일자리 안정 자금 신청 가능 - 두루누리 사회 보험료 지원 : 기존 가입자 30% 지원 .20년 12월 자 종료 -2021년 기준 월 평균 보수 220만원 미만 신규 가입자 80% 국민연금, 고용보험료 지원 (가입이력 1년 내 없으신 신규 근로자) -일자리 안정 자금 : 월평균 보수 219만원 이하인 소정근로시간 209시간, 근로자 1인당 7만원 *업무순서 체크리스트 1. 급여 기초자료 요청 2. 정규직 : 인사급여 - 사원등록(신규)/ 급여지료 입력 (기존) 3. 기초설정 : 수당/공제등록 4. 세전급여 총합계 / 차인지급액 총 합계 확인 5. 원천징수 이행상황 신고서 확인
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
종소세와 법인세
종소세 이자, 배당: 이자 : 비영업대금이자(27.5%), 배당 : 법인 이익잉여금처분(15.4%) 사업: 3.3% 프리랜서 근로: 간이세액, 일용직 [일급(비과세소득제외)-15만원] × 6% × [1-55%(근로소득세액공제)] 연금: - 기타: 22% (일부 필요경비 인정) 양도, 퇴직: 근로소득자 퇴직시 기본세율에 따라 퇴직소득세 원천징수 종합소득세 계산구조 종합소득금액 (-) 소득공제 (=) 종합소득과세표준 (X) 종합소득세율 (=) 종합소득산출세액 (-) 세액공제, 세액감면 (=) 종합소득결정세액 (+) 가산세 (=) 종합소득총결정세액 (-) 기납부세액 (=) 종합소득자진납부세액 과세표준(이하), 기본세율, 누진공제액 1,400만 원, 6%, 0 5,000만 원, 15%, 126만 원 8,800만 원, 24%, 576만 원 1억 5천 만 원, 35%, 1,544만 원 3억 원, 38%, 1,994만 원 5억 원, 40%, 2,594만 원 10억 원, 42%, 3,594만 원 10억 원 초과, 45%, 6,594만 원 법인세 법인소득세 계산구조 결산서상당기순이익 (+) 익금산입 및 손급불산입 (-) 손금산입 및 익금불산입 (=) 차가감소득금액 (+) 기부금한도초과액 (-)기부금한도초과이월액의 손금산입 (=) 각 사업연도소득금액 (-) 이월결손금 (-) 비과세소득 (-) 소득공제 (=) 과세표준 (X) 세율 (=) 산출세액 (-)최저한세 적용대상 공제감면세액 (=) 차감세액 (-)최저한세 적용제외 공제감면세액 (+) 가산세 (+) 감면분추가납부세액 (=) 총부담세액 (-) 기납부세액 (=) 차감납부할 세액
초보자도 간단히! 단숨에! 배우는 법인조정 노하우 / 신효진 세무사
12일차) 24~31강. 최저한세 조정계산서외
목적사항은 무엇을 하는 회사인지 나타낸다 임원 중 대표하는 사람 자본금이 변동되면 주식상황명세서를 변경한다. 액면가액: 최초 투자시 단위단 가격 증자가액 또는 감자가액 – 주식양도가액 : 세무사와 상의 해서 결정! 시가 – 자본금과 주식발행초과금으로 나뉜다. 주식을 양도하면 : 양도소득세 신고 (취득일자와 양도일자) / 지배주주와의 관계 주식변동상황명세서 신고방법 꼭 체크하기 (전자로 체크하기) -> 법인세과세표준신고서에 주실변동 ‘여’로 체크 3호서식은 세금계산이 완료. 감가상각방법(내용연수0신고서 제출시 : ‘여’로 체크 법인세와 지방법인세 세액이 크게 나이나는 경우 : 법인세 중간예납을 했을 경우, 세재공제를 받았을 경우 법인세 비용 회계처리 법인세 비용 회계처리 후 다시 블러 왔을 때 소득구분계산서,최저한세조정계산서를 불러온다. 조금.. 헤매긴 했지만 마무리를 했다. 반복해서 보니 서식에서 나오는 이름이 익숙해지고, 내용도 이해되기 시작했다.
실무자의 가이드라인 : 배당 / 신현진 세무사
[항해단4기] 이익배당
이익배당은 결산배당이라고도 함. 결산배당 : 상법규정 제462조에서 정하는 이익배당가능액의 한도 내에서 할 수 있음. (배당가능액) 대차대조표의 순자산액 (-) 자본금의 액 (-) 그 결산기까지 적립된 자본금비금과 이익준비금의 합계액 (-) 그 결산기에 적립해야 할 이익준비금의 액 (-) 대통령령으로 정하는 미실현이익 이익배당은 주주총회의 결의로 정함. 단, 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정함. 이익배당가능액을 위반한 결산배당은 회사채권자는 회사에 반환을 청구 가능 => 배당가능이익이 있는지 확인해야 함. 이익배당 : 금전, 현물, 주식배당 모두 가능 => 금전배당을 하는 경우에는 배당할 금액의 10%를 자본금의 1/2에 달할 때까지 이익준비금으로 적립해야 함. 회계처리 방법 (1) 배당기준일(12.31) 별도의 회계처리 없음 (2) 배당결의일(처분확정일) : 일반전표에서 직접 입력 2024.03.31. (차변) 이월이익잉여금 22,000,000 대변 미지급배당금 20,000,000 (주주별로 거래처코드 걸어놓으면 관리가 좋음) 대변 이익준비금 2,000,000 일반전표에서 입력하고, 이익잉여금처분계산서 불러오기하면, ‘Ⅳ.’의 미처분이익잉여금의 이월이익잉여금에 2023년 숫자로 표시 이익배당을 위해, 회사 내부에서 준비해야 할 서류 : 정기주주총회 의사록
입사할 때 꼭 챙겨야 할 세무사무원 바이블 / 염정희 세무사
증빙과 원천세 초반
증빙 지출에 대한 증명서류를 받아 이를 확정신고기간 종료일부터 5년간 보관하여야 한다. 계산서 세금계산서 신용카드매출전표 현금영수증 예외) 거래 건당 금액이 3만원 이하인 경우 금융, 보험용역을 제공받는 경우 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인과 거래한 경우 농어민으로부터 직접 공급받는 경우 원천세 신고기한 대상 기간: 매월 지급분 (반기: 1~6월, 7~12월) 신고기한: 다음달 10일 (반기 다음달 10일) 이자, 배당: 사업관련 차용, 배당, 15.4% 사업소득자: 고용계약 없음, 프리랜서: 3.3% 근로소득자: 고용계약 체결 후 일용직 외, 국민, 건강, 고용, 산재 약 17%, 6.6~49.5% 일용직: 일시적 혹은 한 달 8일 미만으로 근무, 고용, 산재 약 2%, 1일 15만원 이하 비과세 기타소득자: 위 외 일시적 소득, 8.8% 등 퇴직소득: 근로자 퇴직시, 6.6~49.5%
[36~42강(신규)] 인사노무 즉문즉설(Ver.2) / 박효주 노무사
[항해단 4기] 중요한 건 실질이다
상용직 4대보험 퇴사 후 프리랜서(3.3%, 사업소득)로 동의 하에 채용 시 리스크는? 프리랜서는 근로자가 아니다. 4대보험 가입 의무가 없다. 연차 휴가 및 퇴직금 없음. 실질 근무형태가 상용직 근로자라면 아무리 사업소득, 프리랜서로 신고했다고 하더라도 근로자로 본다. 최저임금 미달, 4대보험 미가입 신고(5인 이상 사업장의 경우), 부당해고 구제신청, 연장근로, 휴일근로수당, 연차휴가 미지급, 퇴직금 체불 등의 신고가 가능해짐. 중요한 건 실질 근로 형태, 종속적인 관계로 근로를 제공한 경우를 판단해야 한다. 사용자의 업무 내용 지시 취업 규칙 또는 복무(인사) 규정 등의 적용 사용자의 상당한 지휘, 감독 여부 근무시간과 근무장소 지정 여부(+ 구속 여부) 스스로 비품, 원자재, 작업도구 등을 소유하고 있거나 제3자를 고용하여 업무를 대행하는 경우 이윤 창출과 손실 초래 등의 위험 수용 여부 보수의 성격이 근로에 대한 보수인지, 기본금이나 고정급이 있는지 근로소득세의 원천징수 여부 근로 제공 관계의 계속성과 사용자에 대한 전속성 유무 사회보장제도에 대한 법령에서 근로자로서 지위를 인정 받는지 건강보험공단의 사업장 지도점검 중 실질적인 근로 형태가 근로자이나 프리랜서 계약 확인 시 4대보험료 추징 가능하다.
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